Una auditoría interna es el proceso de evaluar el rendimiento actual de una empresa y ofrecer recomendaciones para racionalizar la gobernanza corporativa. También se lleva a cabo para determinar las deficiencias de los procesos y si la organización cumple o no las normas y reglamentos del sector. Realizadas periódicamente por el departamento de auditoría o por un equipo interfuncional, las auditorías internas están diseñadas para optimizar las operaciones empresariales. La auditoría de los controles internos de una empresa ayuda a mitigar los riesgos en toda la empresa y a identificar áreas de mejora para alcanzar las metas u objetivos establecidos.
¿Qué es formato de auditoría interna?
Una lista de comprobación de auditoría interna es una herramienta utilizada por los auditores internos de las empresas manufactureras, el sector de los servicios y otras muchas industrias para evaluar si el rendimiento y los procesos actuales de una organización están en consonancia con las normas establecidas por la empresa y el sector al que pertenece. También se utiliza para determinar si una empresa opera de acuerdo con la normativa. El cumplimiento de las normas del sector contribuye a facilitar las relaciones comerciales con otras instituciones, mientras que el cumplimiento de la normativa ayuda a garantizar el funcionamiento continuo de la empresa.
¿Quién debe realizar las auditorías internas?
Tanto si se trata de un auditor interno independiente de una empresa de consultoría de auditoría como de un empleado encargado de realizar auditorías internas, un auditor interno es alguien que, idealmente, debería ser experto en el campo que se está auditando y estar capacitado para ser imparcial en la realización de inspecciones de auditoría. Las auditorías internas deben inspeccionar específicamente las variables medibles y observables que afectan o representan el nivel de calidad, seguridad y protección de una empresa y de los productos y servicios que ofrece.
Cómo realizar auditorías internas
La realización de auditorías internas implica la preparación y la participación de las personas adecuadas. He aquí 5 pasos prácticos:
- Conozca las normas que sigue la organización, sus procesos actuales y los objetivos de la empresa. Determine qué se auditará y quién participará en la auditoría interna. Cree el formulario de la lista de comprobación de la auditoría que se utilizará para la auditoría interna basándose en esta información.
- Asigne la tarea de auditoría y establezca el calendario para la auditoría interna. Utilice un software de auditoría como SafetyCulture (antes iAuditor) para ayudar a garantizar que se recogen datos suficientes y cruciales durante la auditoría.
- Recoja los informes y analizar los datos recogidos para determinar la situación actual de la empresa.
- Prepare un plan de acción sobre lo que hay que hacer para abordar cualquier problema descubierto durante la auditoría. Utilizar la información de los informes de auditoría para formular programas de formación para las competencias de los empleados o la mejora de los procesos.
- Aplique los cambios y seguir realizando auditorías periódicas para controlar los avances. Garantizar que la lista de comprobación de la auditoría esté actualizada con los cambios en la organización o con las normas del sector para ayudar a facilitar la mejora continua de los procesos
¿Cuál es el contenido de un formulario de lista de control de auditoría interna?
Las listas de comprobación de las auditorías internas pueden variar en función del objetivo de la auditoría. Este contenido de muestra resumido destaca las secciones de una lista de verificación de auditoría interna basada en la norma ISO 9001: 2015 que está diseñada para evaluar el Sistema de Gestión de Calidad (SGC) de una organización.
- Contexto de la Organización
Esta sección pretende saber si la organización ha identificado los problemas internos y externos que afectan a la organización y si se han establecido indicadores de rendimiento. - Liderazgo
La sección de liderazgo pretende saber si se han identificado las funciones y responsabilidades de la dirección de la organización para el SGC. - Planificación
En esta sección se comprueba si se han identificado los riesgos y las oportunidades y si la organización ha planificado acciones para ellos. - Soporte
La sección de apoyo tiene como objetivo establecer si la organización proporcionó los recursos (personas, ambiente e infraestructura) que ayudarán a lograr el SGC que se pretende implementar. - Operación
La sección de funcionamiento pretende confirmar si la organización ha planificado, implementado y mantenido procesos que tienen como objetivo cumplir con los requisitos de los productos y servicios. - Evaluación del rendimiento
Esta sección pretende determinar si la organización ha identificado protocolos de seguimiento y evaluación del rendimiento que garanticen la validez de los resultados. - Mejora
Importante para las normas ISO, esta sección pretende establecer si la organización tiene implantada la mejora continua de los procesos.
Otra característica crucial de una auditoría interna y su lista de control es que no es estática, necesita adaptarse a los cambios y asegurarse de que tiene como objetivo alinear la organización con las normas vigentes.
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